SMM Hesaplama
Brütten nete veya netten brüte hesaplama yapın; matrah, KDV ve stopajı tek ekranda görün.
Müşteri / ödeme yapan kim?
Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Avukatlar, mali müşavirler ve diğer serbest meslek sahipleri, hizmetleri karşılığında serbest meslek makbuzu (SMM) düzenler. SMM'de matrah üzerinden %20 stopaj kesilir ve %20 KDV uygulanır.
Stopaj, ödeme yapan kurum tarafından muhtasar beyanname ile vergi dairesine yatırılır. Bu nedenle avukat eline geçen net tutarı bilmek için brütten nete hesaplama yapmak gerekir.
Müşteri tipi
Kurum müşteride stopaj kesilir; gerçek kişi müvekkilde kesilmez.
KDV tevkifatı
Kamu kurumlarına genelde 9/10; KDV'nin tevkifat oranı kadarı alıcı tarafından beyan edilir.
Net tahsilat
Matrah + tahsil edilen KDV − stopaj. Sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV avukata ödenmez.
Sık Sorulan Sorular
Avukatlık SMM'sinde stopaj oranı nedir?▾
Avukatlara ödenen vekâlet ücretleri üzerinden %20 oranında gelir vergisi stopajı kesilir (GVK m.94/2-b). Bu tutar matrah üzerinden hesaplanır ve kuruma ödeme yapan tarafça Vergi Dairesine muhtasar beyanname ile yatırılır.
Müşterim gerçek kişi (bireysel müvekkil) olduğunda stopaj kesmeli miyim?▾
Hayır. GVK m.94 yalnızca kamu idareleri, dernek/vakıflar, kooperatifler, yatırım fonları, ticaret şirketleri ve serbest meslek erbabı gibi belirli kişi/kurumları tevkifat yapmakla yükümlü kılar. Vergi sorumlusu sıfatı taşımayan gerçek kişi müvekkillerden tahsilatta stopaj kesilmez; SMM yalnızca matrah + KDV üzerinden düzenlenir.
KDV oranı ne kadar ve nasıl hesaplanır?▾
Avukatlık hizmetlerinde genel KDV oranı %20'dir. KDV, SMM matrahı üzerinden hesaplanır ve brüt tutara eklenerek müvekkile/kuruma yansıtılır. Bazı özel hizmet türlerinde indirimli oranlar (%10 / %1) uygulanabilir.
KDV tevkifatı nedir, kaç oranında uygulanır?▾
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin belirli bir kısmının alıcı (müşteri) tarafından satıcıya değil doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Avukatlık dahil etüt-plan-proje, danışmanlık ve denetim hizmetleri için kamu kurum ve kuruluşlarına 9/10 oranında tevkifat uygulanır (KDV Genel Uygulama Tebliği II/C-2.1). Hesaplayıcımız 9/10, 7/10, 5/10 ve 2/10 hazır oranlarını sunar; manuel oran da girebilirsiniz.
Netten brüte hesaplama nasıl yapılır?▾
Hesaplayıcı, tevkifat ve stopajı birlikte gözeterek matrahı geri çözer: Net = Matrah × (1 + KDV × (1 − Tevkifat) − Stopaj). %20 KDV ve %20 stopajda (tevkifatsız) net 10.000 ₺ için matrah 10.000 / 1,00 = 10.000 ₺, brüt KDV ile 12.000 ₺ olur. Hatalı oran kombinasyonlarında araç uyarı verir.
SMM ve fatura arasındaki fark nedir?▾
Serbest meslek makbuzu (SMM), avukat gibi serbest meslek erbaplarının hizmet karşılığında düzenlediği belgedir. Fatura ise ticari işletmelerin (anonim, limited şirket vb.) kullandığı belge türüdür. Avukatlar SMM düzenler; avukatlık şirketi (Av. Ltd.) ise fatura keser.
Kaynak: GVK m.94 · KDV Kanunu m.28 · KDV Genel Uygulama Tebliği. Bu araç bilgi amaçlıdır; vergi danışmanlığı yerine geçmez.