Kira Geliri Vergisi Hesaplama
Konut/işyeri kira gelirinizin gelir vergisini; istisna, gider ve beyan sınırlarıyla hesaplayın.
Türkiye’de yerleşik (ikametgâhı bulunan veya bir takvim yılında 6 aydan fazla oturan) gerçek kişiler.
Hakları kiraya verenler götürü gideri kullanamaz. Götürü seçildiğinde 2 yıl gerçek gidere dönülemez.
Kira gelirlerinizi girin; ödenecek gelir vergisi, istisna ve beyan durumu anında hesaplansın.
Somut durumunuz için hukuki destek
Bu araç genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki/mali danışmanlık yerine geçmez. Somut durumunuz, istisna hakkınız veya çifte vergilendirme için bir avukat veya mali müşavirden destek alabilirsiniz.
İletişime geçinKonut istisnası
47.000 TL
2025 · 2026 için 58.000 TL
İşyeri beyan sınırı
330.000 TL
Tevkifatlı · 2026: 400.000 TL
Götürü gider
%15
İstisna düşüldükten sonra
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
- 1. Gayrisafi hasılat: Bir takvim yılında tahsil edilen (tahsil esası) tüm kira gelirleri toplanır. Döviz cinsinden tahsilatlar tahsil tarihindeki TCMB alış kuruyla TL’ye çevrilir.
- 2. Konut istisnası: Konut kira gelirinden 2025 için 47.000 TL istisna düşülür (istisnadan yararlanma koşulları saklıdır).
- 3. Giderler: Götürü (%15) veya gerçek gider yöntemiyle giderler indirilerek safi irat bulunur.
- 4. İndirimler: Varsa eğitim/sağlık (%10), şahıs sigortası primi (%15) ve bağışlar beyan edilen gelirden indirilir.
- 5. Vergi: Kalan matraha artan oranlı gelir vergisi tarifesi (ücret dışı) uygulanır; yıl içinde kesilen tevkifat mahsup edilir.
2025 Gelir Vergisi Tarifesi (ücret dışı)
| Gelir dilimi | Oran |
|---|---|
| 158.000 TL’ye kadar | %15 |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası | %20 |
| 800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası | %27 |
| 4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL, fazlası | %35 |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, fazlası | %40 |
Kaynak: 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği. Kira geliri (GMSİ), ücret dışı gelir tarifesiyle vergilendirilir.
Sık Sorulan Sorular
2025 yılında ne kadar kira geliri için beyanname vermem gerekir?▾
Konut kira gelirinde 2025 için istisna tutarı 47.000 TL’dir (2026 için 58.000 TL); bu tutarın altındaki konut kira geliri için beyanname verilmez. Tamamı tevkifata (stopaj) tabi işyeri kira gelirinde beyan sınırı 2025 için 330.000 TL’dir (2026 için 400.000 TL). Tevkifat ve istisna uygulanmayan (ör. basit usul mükellefe kiralanan işyeri) kira gelirlerinde ise beyan sınırı 2025 için 18.000 TL’dir (2026 için 22.000 TL).
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?▾
Götürü gider yönteminde, istisna düşüldükten sonra kalan hasılatın %15’i belge aranmaksızın gider yazılır. Gerçek gider yönteminde ise fiili giderleriniz (aydınlatma, ısıtma, sigorta, amortisman, onarım, ödenen kira vb.) belgeyle indirilir. Genellikle gerçek gideriniz hasılatın %15’ini aşıyorsa gerçek gider avantajlıdır. Götürü gideri seçen mükellef iki yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Hakları kiraya verenler götürü gideri kullanamaz.
Konut kredisi faizini kira gelirimden düşebilir miyim?▾
7566 sayılı Kanun ile 1/1/2025’ten itibaren KONUT olarak kiraya verilen taşınmazlar için ödenen borç (kredi) faizleri gerçek gider olarak indirilemez. İşyeri ve diğer taşınmazlarda ise borç faizleri indirilmeye devam eder. Ayrıca konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap bedelinin %5’i, iktisaptan itibaren 5 yıl süreyle indirilebilir (2021 öncesi iktisaplarda uygulanmaz).
İstisna tutarının altında kira geliri elde ettim, ne yapmalıyım?▾
İstisna tutarının altında konut kira geliri elde ettiyseniz beyanname vermeniz gerekmez. Ancak ticari, zirai veya mesleki kazanç sahibi olanlar ile ilgili yılda toplam gelirleri istisna gelir sınırını (2025 için 1.200.000 TL) aşanlar istisnadan yararlanamaz. İsterseniz beyanname vermeme gerekçenizi GİB Hazır Beyan Sistemi üzerinden bir dilekçeyle vergi dairenize bildirebilirsiniz.
Yurt dışında yaşıyorum (dar mükellef), Türkiye’deki kiramı nasıl beyan ederim?▾
Dar mükellefler yalnızca Türkiye’de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergilendirilir. Tamamı Türkiye’de tevkif suretiyle vergilendirilmiş işyeri kira geliri için tutarı ne olursa olsun beyanname verilmez; kesilen vergi nihaidir. Konut kira geliri istisnayı (47.000 TL) aşarsa ve tevkifata tabi olmayan kira gelirleri ise tutarına bakılmaksızın beyan edilir. Beyanname GİB Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilebilir; döviz cinsinden tahsilatlar tahsil tarihindeki TCMB alış kuruyla TL’ye çevrilir.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kira gelirimi nasıl etkiler?▾
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarının 6. maddesine göre gayrimenkulün bulunduğu devletin (Türkiye) vergileme hakkı vardır; yani Türkiye’deki taşınmazın kira geliri Türkiye’de, iç mevzuata göre vergilendirilir. Gayrimaddi hakların (telif, marka, patent vb.) kiralanmasından doğan gelirlerde ise anlaşmanın 12. maddesi uyarınca Türkiye’nin sınırlı oranda (çoğu anlaşmada %10) tevkifat hakkı bulunur; anlaşma oranı ile iç mevzuat oranından düşük olanı uygulanır. Anlaşma hükümlerinden yararlanmak için mukimlik belgesi ibrazı gerekir.
Kaynak: 193 Sayılı GVK m.21, m.70, m.74, m.86, m.94, m.103 · GİB Kira Geliri Rehberi (Yayın No 593 & 594, Şubat 2026). Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; kesin tutar için GİB Hazır Beyan Sistemi esas alınmalıdır.
Sık Sorulan Sorular
Kira Geliri Vergisi Hesaplama aracı ne işe yarar?
Kira Geliri Vergisi Hesaplama aracı, ilgili hukuki veya hesaplama sürecinde hızlı bir ön değerlendirme yapmanıza yardımcı olur.
Bu araç çıktıları hukuki danışmanlık yerine geçer mi?
Hayır. Araç sonuçları yalnızca bilgilendirme ve ön hesaplama amaçlıdır; somut uyuşmazlıklarda avukata danışılması gerekir.
Sonuçları kullanmadan önce neyi kontrol etmeliyim?
Tarih, oran, tutar ve mevzuat değişikliği gibi girdilerin güncelliğini doğrulamalı; gerekiyorsa resmi kaynaklar ve uzman görüşü ile karşılaştırmalısınız.